Cómo pagar a empleados y contratistas en criptomonedas: Australia
Desde los ciudadanos australianos hasta los legisladores, la adopción entusiasta de las criptomonedas se ha generalizado. En una encuesta realizada en 2022 al público australiano, el 25% de los encuestados declaró poseer criptomonedas.
El Tesoro de Australia ha subrayado su compromiso con un enfoque regulatorio que priorice el fomento de un entorno favorable para las criptomonedas.
Esto se ha reflejado en las iniciativas de los legisladores para fomentar el crecimiento de proyectos de criptomonedas con sede en Australia y para atraer a desarrolladores globales del sector de la cadena de bloques para que establezcan sus operaciones en el país.
Para promover la aceptación de las tecnologías de cadena de bloques en todos los sectores, el gobierno australiano ha diseñado un marco claro para la mecánica de la tributación de las criptomonedas.
¿Cómo tributan las criptomonedas en Australia?
El gobierno australiano ha clasificado los criptoactivos como propiedad y cualquier ganancia o pérdida obtenida con ellos como ganancias de capital o pérdidas de capital.
La enajenación, permuta o transacción que resulte en una ganancia o pérdida de capital debe reportarse a efectos fiscales.
Por cualquier ganancia de capital obtenida, se deberán pagar impuestos sobre el beneficio, mientras que las pérdidas de capital pueden utilizarse para compensar las ganancias.
El gobierno australiano ofrece convenientemente una herramienta de cálculo y registro para garantizar que los impuestos se determinen con precisión.
Eventos que activan los impuestos sobre las ganancias de capital:
Venta de criptomonedas
Donación de criptomonedas
Intercambio de criptomonedas
Pago de bienes o servicios con criptomonedas
Cabe señalar que, aunque los beneficios obtenidos con las criptomonedas se denominen ganancias de capital, se consideran parte del impuesto sobre la renta de la persona física y, como tales, no tributan por separado.
El total de las ganancias de capital obtenidas anualmente se combinará con todas las demás formas de ingresos y se sumará para calcular la obligación tributaria total del individuo.
Tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas:
0-18.200 $: 0%
18.201 $-45.000 $: 19 centavos por cada 1 $ que supere los 18.200 $
45.001 $-120.000 $: 5.092 $ más 32,5 centavos por cada 1 $ que supere los 45.001 $
120.001 $-180.000 $: 29.467 $ más 37 centavos por cada 1 $ que supere los 120.001 $
180.001 $ en adelante: 51.667 $ más 45 centavos por cada 1 $ que supere los 180.000 $
El gobierno australiano exige mantener un registro riguroso de las transacciones con criptomonedas.
Esto incluye los recibos de las criptomonedas que se compran, transfieren, venden o intercambian, con la fecha y hora de cada transacción.
A efectos de declaración, cada transacción deberá convertirse al valor justo de mercado en dólares australianos en el momento en que se produjo.
No se puede pasar por alto la importancia de declarar todas las transacciones de criptomonedas, ya que Australia cuenta con un programa de cotejo de datos de criptoactivos que contrasta las transacciones declaradas en la declaración de la renta de un contribuyente con las ejecutadas a través de proveedores de servicios.
Activos de uso personal
En determinados escenarios, las criptomonedas pueden entrar dentro de la definición del gobierno australiano de un activo de uso personal, que es un activo que se adquiere y se utiliza principalmente para el uso o consumo personal.
Esta categorización pertenece principalmente a los criptoactivos que se adquieren y se utilizan con prontitud como método de pago para el consumo personal, como la compra de bienes o servicios.
Un ejemplo de cuándo las criptomonedas califican como activo de uso personal podría ser el caso de las criptomonedas que se compran y se utilizan de inmediato para pagar una entrada a un evento.
En este escenario, las criptomonedas compradas y posteriormente utilizadas como remuneración por un bien se considerarían un activo de uso personal y, por lo tanto, estarían exentas de impuestos sobre las ganancias de capital.
Es importante tener en cuenta que las criptomonedas que se poseen como activo de inversión, incluso si es para fines personales, no son un activo de uso personal.
Pagar a su personal en criptomonedas
Cuando el salario o los sueldos de un empleado se pagan en criptomonedas en lugar de en dólares australianos, se debe establecer un acuerdo de sacrificio salarial entre el empleador y el empleado, representando los criptoactivos un beneficio complementario o no monetario (fringe benefit).
El sacrificio salarial confirma que todas las partes están de acuerdo con la forma alternativa de remuneración, la cual, en el caso de las criptomonedas, entra en la clasificación de beneficio complementario.
El empleador es el responsable de pagar los impuestos relacionados con la remuneración del empleado en forma de beneficios complementarios. Al calcular lo que se debe pagar por el Impuesto sobre Beneficios Complementarios (FBT), una empresa debe determinar primero el valor imponible de los beneficios que se han otorgado a un empleado.
A continuación, este valor se incrementa («grossed-up») para calcular la cantidad de dinero que el empleado necesitaría ganar antes de impuestos para permitirse estos beneficios por sí mismo, aplicando la tasa impositiva más alta.
Una vez determinado el valor incrementado, la empresa debe pagar el 47% de este en concepto de FBT. El 47% representa el impuesto sobre los beneficios con el que el empleador debe contribuir al gobierno.
En un escenario en el que no se haya establecido previamente un acuerdo de sacrificio salarial, se considera que un empleado que recibe un pago en criptomonedas ha recibido, a efectos fiscales, su salario o sueldo normal.
Para un empleador, esto se traduce en el cumplimiento de las obligaciones habituales de retención de impuestos y de jubilación («superannuation») basadas en el valor en dólares australianos de las criptomonedas pagadas al empleado.
Estas retenciones de pago sobre la marcha (PAYG) variarán dependiendo de si la remuneración se emite a un contratista o a un empleado.
Nómina de criptomonedas y cumplimiento con Rise
El compromiso de Australia con la claridad regulatoria y su interés activo en fomentar los avances dentro de la industria de la cadena de bloques lo posicionan como un centro ideal para proyectos de criptomonedas.
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