How to Pay Independent Contractors in Crypto in Italy
En línea con la tendencia predominante de marcos regulatorios en evolución en toda la UE, Italia ha implementado un conjunto revisado de leyes relativas a la tributación de las criptomonedas.
Anteriormente, las autoridades italianas adoptaban un enfoque notablemente laxo para monitorear la actividad cripto. Sin embargo, para el año fiscal 2023, las regulaciones actualizadas hacen que las criptomonedas estén sujetas a una tributación significativa y a una aplicación de la ley más estricta.
Esto no es una sorpresa, ya que otros países como Portugal que anteriormente se consideraban paraísos fiscales han comenzado a aplicar impuestos estrictos a las transacciones de criptomonedas.
Además, el número de italianos que invierten en cripto ha seguido aumentando de manera constante, atrayendo aún más la atención del gobierno; a finales de 2022, se informó que el 4.8% de la población poseía o comercializaba criptomonedas.
Descripción general de los impuestos cripto en Italia
El presupuesto de Italia sufrió cambios importantes en lo que respecta a la tributación de las criptomonedas tras la aprobación de la Ley de Presupuesto para 2023. Ahora las ganancias de criptomonedas que superen los 2.000 € se gravan a una tasa fija del 26%.
Este es un cambio significativo con respecto a la ley anterior de impuestos cripto, que aplicaba un impuesto de tasa fija del 26% sobre las ganancias de criptomonedas para aquellos cuyas carteras de inversión superaban los 51.645,69 € durante siete días consecutivos.
A raíz del reciente y drástico aumento de impuestos, Italia ha introducido incentivos atractivos para alentar a las personas a declarar sus tenencias de criptomonedas. Otra opción para los italianos es el "impuesto sobre el valor sustitutivo", que ofrece una tasa impositiva reducida del 14% para quienes declaren sus tenencias de criptomonedas antes del 1 de enero de cada año.
Transacciones de criptomonedas sujetas a impuestos
Uso de criptomonedas para pagar bienes o servicios
Recibir criptomonedas como pago por bienes o servicios
Ganancias de capital en criptomonedas que superen los 2.000 € durante el año fiscal
Intercambio de criptomonedas por criptomonedas
Venta de criptomonedas por euros
Transacciones cripto no sujetas a impuestos
Ganancias anuales de criptomonedas inferiores a 2.000 €
Mantenimiento de criptomonedas
Transferencia de criptomonedas entre carteras personales
Criptomonedas compradas con euros
Impuesto sobre la renta de criptomonedas
Para quienes obtienen ingresos en cripto, se aplican las tasas estándar del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que pueden variar desde un mínimo del 23% hasta un máximo del 43%. Para calcular lo que se debe pagar por los ingresos de criptomonedas, primero es necesario determinar el valor justo de mercado en euros de la criptomoneda en la fecha de su recepción.
Una vez que se ha determinado el valor justo de mercado, se puede aplicar la categoría impositiva y la tasa impositiva correspondientes. En Italia, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se divide en tres impuestos que incluyen un impuesto sobre la renta nacional, regional y municipal.
Los impuestos se adeudarán según la región y el municipio en el que se encuentre el destinatario. El Impuesto sobre la Renta Regional varía desde un mínimo de 1,23% hasta un máximo de 3,33%, y el Impuesto sobre la Renta Municipal se sitúa entre el 0% y el 0,9%.
El Impuesto sobre la Renta Nacional se basa en una tasa impositiva progresiva y se puede calcular con el siguiente desglose:
0 - 15.000 €: Tasa impositiva del 23%
15.001 € - 28.000 €: Tasa impositiva del 25%
28.001 € - 50.000 €: Tasa impositiva del 35%
Más de 50.001 €: Tasa impositiva del 43%
Ganancias de capital sobre criptomonedas en Italia
Las Ganancias de Capital sobre criptomonedas son clasificadas por la Agenzia Entrate, la autoridad fiscal italiana, como "ingresos diversos". En Italia, las ganancias obtenidas de la venta o el intercambio de criptomonedas se tratan como ganancias de capital. Las pérdidas de capital en Italia se pueden utilizar para compensar las ganancias de capital en el año en que se incurren y hasta por cinco años en el futuro.
El nuevo cuerpo normativo obliga a quienes invierten en criptoactivos a informar de sus transacciones, incluidas aquellas que resulten en pérdidas de capital. Esto permite la posibilidad de que las pérdidas de capital mencionadas se trasladen para compensar ganancias futuras.
Impuestos sobre criptomonedas para entidades corporativas
Las ganancias obtenidas por las entidades corporativas de la venta, el comercio o la recepción de criptomonedas se gravarán bajo la categoría del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades. De manera similar al tratamiento de las ganancias de capital de una persona física, las pérdidas de capital se pueden utilizar para compensar las ganancias del mismo año fiscal, o se pueden transferir para compensar ganancias futuras.
El Impuesto sobre la Renta de las Sociedades en Italia varía desde un mínimo del 24% hasta un máximo del 53,2%. La tasa impositiva corporativa estándar, conocida como IRES, es del 24%, sin embargo, los impuestos corporativos regionales también se aplicarán sobre los ingresos corporativos y están sujetos a variaciones según la región en la que se establezca una empresa.
Debido a que el pago de bienes o servicios en cripto se considera un hecho imponible, para las empresas que pagan a sus empleados y contratistas en criptomonedas, esos salarios también estarán sujetos a tributación.
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Las nuevas leyes de Italia sobre la tributación de las criptomonedas introducen un mayor nivel de aplicación y regulación. Ahora más que nunca, evitar las severas sanciones por incumplimiento es de suma importancia al compensar a los contratistas en criptomonedas.
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