Cómo pagar a contratistas independientes en criptomonedas: Canadá
Canadá reconoció tempranamente el importante papel que desempeñaría el sector de las criptomonedas en la economía global. En 2014, los legisladores canadienses se adelantaron a otras naciones al establecer leyes que definían los activos virtuales y crearon un marco para su regulación.
Desde esa fecha, el número de canadienses que poseen criptoactivos ha aumentado drásticamente. Esta tendencia ha reflejado el creciente número de contratistas en Canadá tras la pandemia de Covid19: actualmente, uno de cada diez canadienses realiza algún tipo de trabajo remoto.
A medida que más trabajadores remotos exigen la opción de cobrar en criptomonedas, se vuelve cada vez más importante, tanto para los contratistas como para los empleadores, mantenerse actualizados sobre las complicadas leyes fiscales canadienses en materia de criptomonedas.
Cómo declarar sus ganancias de criptomonedas
In Canadá, la tributación de las criptomonedas es un asunto complejo, y las normas y regulaciones que la rodean deben abordarse con cuidado. La Agencia de Rentas de Canadá (CRA, por sus siglas en inglés) ha declarado que las monedas virtuales se clasifican como una mercancía (commodity) en lugar de una moneda.
No todas las transacciones con criptomonedas se consideran gravables, por lo que, antes de avanzar, es necesario establecer cuándo una transacción constituye un evento fiscal:
Si una criptomoneda se vende o se entrega como regalo.
Si una criptomoneda se negocia o se intercambia.
Si una criptomoneda se convierte a moneda fiduciaria (fiat).
Si una criptomoneda se utiliza para pagar bienes o servicios.
Para las transacciones gravables, las ganancias generalmente se tratan como ingresos comerciales o como una ganancia de capital. El proceso para determinar en qué categoría impositiva entra una transacción de criptomonedas se realiza evaluando una variedad de factores involucrados en la transacción.
Las transacciones que entran bajo la clasificación de ingresos comerciales pueden determinarse por las siguientes características:
Comprar, vender o intercambiar un activo virtual como parte de un plan de negocios.
Comprar una criptomoneda con la intención de venderla para obtener una ganancia.
Comprar, vender y comerciar criptomonedas de manera activa y constante bajo la modalidad de un operador profesional (day trader).
Por otro lado, para que una transacción de criptomonedas tribute como ganancia de capital, lo más probable es que presente la siguiente característica:
Criptomonedas que son compradas y vendidas por un individuo, de manera independiente a cualquier uso o transacción comercial.
Garantizar el cumplimiento al pagar impuestos por criptomonedas
Determinar si sus transacciones en criptomonedas se consideran ganancias de capital o ingresos comerciales es el primer paso, y el más crítico, para garantizar el cumplimiento fiscal de las criptomonedas en Canadá.
Esto se debe a que en Canadá, el 50% de las ganancias de capital obtenidas por la venta o el intercambio de un activo están sujetas a impuestos, mientras que el 100% de los ingresos comerciales son gravables.
Al pagar impuestos sobre las ganancias de capital, el contribuyente debe sumar la mitad del monto total de las ganancias de capital obtenidas ese año a sus ingresos imponibles. El monto resultante se utilizará para calcular la obligación tributaria del año en el que se realizó la transacción.
La Ley del Impuesto sobre la Renta también establece que cuando un contribuyente incurre en una pérdida de capital por la venta o intercambio de un activo, puede utilizar esa pérdida para compensar cualquier ganancia de capital que haya obtenido en el mismo año. Para hacer esto, el contribuyente debe restar la mitad del monto de la pérdida de capital de sus ganancias de capital imponibles. Esto reduce sus ingresos imponibles generales y puede disminuir su obligación tributaria para el año.
La tasa a la que se gravan tanto las ganancias de capital como los ingresos comerciales es la misma que la del Impuesto Federal sobre la Renta y el Impuesto Provincial sobre la Renta. Estas tasas varían entre el 15% y el 33% según las ganancias de un año determinado.
Cualquier salario pagado o recibido en criptomonedas en Canadá se considera como transacciones de trueque por la ley canadiense. Los ingresos obtenidos en criptomonedas deben reportarse en dólares canadienses al valor justo de mercado determinado en el momento de la transacción. Estos ingresos entran en el ámbito de la Ley del Impuesto sobre consumos específicos (Excise Tax Act) y están sujetos al impuesto sobre la renta.
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Puede emitir pagos como una empresa con sede en Canadá o a sus contratistas globales que trabajan en Canadá con la facilidad y seguridad de Rise Pay. Determinar si sus ganancias en criptomonedas estarán sujetas a impuestos sobre ganancias de capital, impuestos sobre ingresos comerciales o impuestos sobre consumos específicos puede ser complicado. Para las empresas que pagan impuestos sobre transacciones de trueque por servicios compensados en criptomonedas, existe un alto margen de error.
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