How to Pay Contractors in Crypto in the United Kingdom
La creciente popularidad de las criptomonedas en los últimos años ha llevado a un aumento de las medidas regulatorias por parte de gobiernos y autoridades fiscales a nivel mundial. En el Reino Unido, la regulación fiscal de las criptomonedas se ha convertido en un tema de gran interés tanto para los inversores de cripto como para los funcionarios fiscales.
En los últimos años, la autoridad fiscal del Reino Unido, HM Revenue & Customs (HMRC), ha emitido una serie de leyes que guían la tributación de los activos digitales. A medida que la adopción de las criptomonedas en el Reino Unido continúa expandiéndose, estas regulaciones se han vuelto más estrictas y se aplican de manera más generalizada.
Comprender esta infraestructura legal en evolución se ha vuelto cada vez más importante para cualquier persona involucrada en transacciones de criptomonedas para evitar sanciones y problemas de cumplimiento.
Tributación de las Criptomonedas en el Reino Unido
HMRC clasifica las criptomonedas como un activo de capital. Como tal, cuando se utilizan en transacciones que generan una ganancia, esas ganancias se consideran ganancias de capital.
Las transacciones con criptomonedas estarán sujetas a uno de dos impuestos, ya sea el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (Capital Gains Tax) o el Impuesto sobre la Renta (Income Tax). La determinación de cuál de estas tasas impositivas aplicar se basará en la naturaleza de las transacciones de criptomonedas de un individuo a lo largo del año.
Antes de determinar qué tasa impositiva es aplicable, es necesario señalar las ocasiones en las que las transacciones de criptomonedas no están sujetas a impuestos y cuándo se consideran un evento imponible.
Casos en los que las criptomonedas no están sujetas a impuestos:
Comprar criptomonedas con libras esterlinas (GBP) y mantenerlas.
Transferir criptomonedas entre dos monederos personales.
Regalar criptomonedas a un cónyuge.
Donaciones de criptomonedas a organizaciones benéficas.
Casos en los que las transacciones de criptomonedas se consideran eventos imponibles:
Criptomonedas que se intercambian por otras criptomonedas o monedas estables (stablecoins).
Criptomonedas que se venden por cualquier moneda fiduciaria.
Pagos de bienes o servicios en criptomonedas.
Ganancias obtenidas por la minería de criptomonedas.
Regalos en criptomonedas a cualquier persona que no sea un cónyuge.
Salarios recibidos en criptomonedas.
Impuesto sobre las Ganancias de Capital frente al Impuesto sobre la Renta
Para la mayoría de las personas que gestionan una cartera personal de criptomonedas, las ganancias obtenidas a lo largo del año se clasificarán como ganancias de capital. Para que se aplique el Impuesto sobre la Renta a las ganancias obtenidas por el comercio de criptomonedas, un individuo deberá realizar transacciones con la capacidad y sofisticación de un operador diario (day trader).
En general, las ganancias de un individuo obtenidas por el staking de criptomonedas y al agregar o retirar fondos de un fondo de liquidez (liquidity pool) son imponibles como Impuesto sobre la Renta. Otras ocasiones en las que las criptomonedas se gravarán como ingresos son si se ganan como medio de compensación por bienes o servicios, o en el caso de la minería de criptomonedas.
Cálculo del Impuesto sobre las Ganancias de Capital en sus Criptomonedas
In el Reino Unido, HMRC establece que si sus ganancias de capital son menores que un subsidio asignado, no está obligado a pagar impuestos sobre ellas. Si bien ese subsidio había sido de £12,300 hasta el año fiscal 2022, a partir de abril de 2023 se redujo a la mitad a £6,000, y se programó otro recorte para el año fiscal 2024/2025.
Si sus ganancias de criptomonedas superan el subsidio libre de impuestos de 2023 de £6,000, se le exigirá que pague impuestos sobre las Ganancias de Capital que oscilan entre un mínimo del 10% y un máximo del 20%.
Para las ganancias obtenidas en criptomonedas que caen dentro de la banda impositiva de tasa básica de £50,270, las ganancias se gravarán a una tasa del 10%. En el caso de ganancias de capital que superen las £50,270, se aplica una tasa incrementada del 20%.
En lo que respecta a las criptomonedas que no generaron una ganancia sino una pérdida, la pérdida de capital total se puede aprovechar para compensar lo que se debe sobre las ganancias de capital. Una deducción de la pérdida de capital total de las ganancias de capital totales representa la suma final de lo que se debe.
Es importante tener en cuenta este factor, ya que tiene el potencial de representar una diferencia del 10% en los impuestos adeudados.
Las pérdidas de capital se pueden aplicar durante un número indefinido de años, hasta que se haya "gastado" el capital total que se perdió. Sin embargo, para aprovechar este beneficio, las pérdidas deben reportarse a la HMRC el año en que se incurren.
Un ejemplo de esta característica es el siguiente: si perdió £10,000 en 2022 y ganó £15,000 a partir de abril de 2023, al deducir las pérdidas de capital de 2022 de sus ganancias de 2023, las ganancias imponibles totales pasan a ser £5,000. Como resultado, sus ganancias se encuentran dentro del subsidio libre de impuestos de £6,000, lo que hace que ya no sea responsable de pagar un 10% de Impuesto sobre las Ganancias de Capital.
Pago del Impuesto sobre la Renta sobre sus Criptomonedas en el Reino Unido
A partir de noviembre de 2022, HMRC creó una nueva serie de regulaciones sobre el staking y el préstamo de criptomonedas. Estos eventos, junto con la minería y la recepción de criptomonedas como forma de pago por bienes o servicios, serán imponibles como ingresos.
Las tasas del Impuesto sobre la Renta que se aplican a las criptomonedas son las mismas bandas impositivas que cualquier otra forma de ingresos. Para todos los salarios obtenidos en las actividades antes mencionadas que involucran criptomonedas, los impuestos se pueden calcular fácilmente utilizando las siguientes pautas.
La tasa de tributación se divide en cuatro categorías específicas:
Mínimo Personal: Cualquier ingreso que ascienda a £12,570 o menos está sujeto a un 0% de impuestos.
Tasa Básica: Los ingresos entre £12,571 y £50,270 se gravan a una tasa del 20%.
Tasa Más Alta: Los ingresos entre £50,271 y £150,000 se gravan a una tasa del 40%.
Tasa Adicional: Los ingresos que superen las £150,000 se gravan a una tasa del 45%.
Pague impuestos de su minería, staking e ingresos generales de criptomonedas utilizando estas especificaciones para evitar problemas de cumplimiento.
Nómina de Criptomonedas en Cumplimiento con Rise
A medida que HMRC continúa ampliando y desarrollando la regulación de las criptomonedas, es cada vez más importante mantenerse al día para garantizar que sus transacciones de criptomonedas cumplan con las normas. Esto se convierte rápidamente en un desafío debido a la ambigüedad con la que se definen actividades como el staking y el préstamo. Además, la tributación se aplica estrictamente en el Reino Unido y las repercusiones del incumplimiento son costosas.
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