Cómo pagar a contratistas independientes en criptomonedas: Francia
Francia se ha unido a las filas de los organismos reguladores internacionales que adoptan normativas más estrictas para las criptomonedas. En 2023, la autoridad fiscal francesa, la DGFiP, promulgó un nuevo marco regulatorio que endurece el control sobre las transacciones de criptomonedas y regula su tributación.
Sin embargo, a medida que el gobierno francés sigue proponiendo medidas regulatorias cada vez más severas, el interés por las criptomonedas entre la población francesa no deja de aumentar. Durante el último año, la posesión de criptomonedas ha crecido un 1,7%, y Francia cuenta ahora con 3,4 millones de personas que invierten en ellas.
Estar al día con la legislación más reciente que regula la tributación de las criptomonedas es más importante que nunca, ya que la DGFiP amenaza con un control más estricto de la actividad cripto y severas sanciones por incumplimiento.
Descripción general de la tributación de las criptomonedas en Francia
A efectos fiscales, la DGFiP trata a las criptomonedas de forma equivalente a los bienes muebles. Esto significa que, al igual que los bienes, cuando las criptomonedas se venden o se intercambian por moneda fiduciaria, se deben pagar impuestos sobre la renta por las ganancias resultantes.
El factor determinante que influye en la obligación tributaria derivada de las transacciones con criptomonedas de un individuo radica en la distinción que hace el gobierno francés entre operadores ocasionales y operadores profesionales.
Un operador ocasional es aquel que gestiona exclusivamente su cartera personal de criptomonedas, independientemente del importe de sus inversiones en un año fiscal determinado. Son responsables de pagar el Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), un impuesto de tipo único del 30% que se aplica a los beneficios obtenidos en inversiones financieras.
El PFU afecta a las rentas del capital mobiliario y a las plusvalías, y se divide en un impuesto sobre la renta, que representa el 12,8%, y cotizaciones a la seguridad social, que ascienden al 17,2%.
La segunda categoría, la de operador profesional, es mucho menos común. Los inversores profesionales son aquellos a quienes la DGFiP clasifica como personas que realizan transacciones profesionales con criptomonedas como práctica comercial habitual. En este caso, las plusvalías derivadas de la venta de criptomonedas tributan como beneficios industriales y comerciales (BIC).
En el caso de las personas físicas que reciben una remuneración por bienes o servicios en criptomonedas, estos salarios deben tratarse como ingresos y, por tanto, tributar según los tipos progresivos del impuesto sobre la renta, además de las cotizaciones a la seguridad social.
Transacciones de criptomonedas sujetas a impuestos
Venta de criptomonedas por moneda fiduciaria
Criptomonedas utilizadas para comprar bienes o servicios
Criptomonedas recibidas a cambio de bienes o servicios
Transacciones de criptomonedas no sujetas a impuestos
Plusvalías en criptomonedas que no superen los 305 € en un año fiscal
Intercambio de criptomoneda por criptomoneda
Compra de criptomonedas con euros u otras monedas fiduciarias
Mantener criptomonedas (Holding)
Transferencia de criptomonedas entre monederos personales
Impuesto sobre criptomonedas para operadores ocasionales
Para quienes la DGFiP clasifica como operadores ocasionales, existen dos opciones para pagar impuestos sobre las criptomonedas. Se puede aplicar la tasa única estándar del PFU del 30% sobre las ganancias de criptomonedas que superen los 305 € o, dependiendo de los ingresos anuales totales de la persona, se puede pagar la cotización a la seguridad social eximiendo el impuesto sobre la renta del 12,8% en favor de los tipos progresivos del impuesto sobre la renta.
Este escenario beneficia a las personas con ingresos anuales inferiores a 10.778 €, ya que están sujetas a un tipo reducido del impuesto sobre la renta del 11%.
Además, los operadores ocasionales tienen la opción de reducir su carga fiscal compensando las plusvalías con las pérdidas de criptomonedas. Sin embargo, estas pérdidas patrimoniales no pueden compensarse en años futuros; solo son aplicables dentro del año fiscal en el que se producen.
Impuesto sobre criptomonedas para operadores profesionales
Para los operadores profesionales, o aquellos que realizan un gran volumen de transacciones con criptomonedas, la tributación se basa en el régimen fiscal y la declaración del BIC. Dependiendo de los beneficios obtenidos en plusvalías, este tipo impositivo puede llegar a ser del 45%.
Impuestos corporativos sobre las criptomonedas
Para las empresas que pagan a contratistas o empleados en criptomonedas, de conformidad con el nuevo marco legal de Francia que grava la remuneración de bienes o servicios en criptomonedas, se deben retener impuestos sobre los salarios.
Las retenciones para empleados y contratistas se pueden calcular determinando el valor justo de mercado de la criptomoneda en euros en el momento del pago.
Además, todas las transacciones realizadas en criptomonedas deben declararse para realizar cálculos fiscales precisos al final del año fiscal.
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En Francia, las consecuencias por incumplimiento son graves. Las sanciones incluyen hasta 1.500 € por cuenta no declarada y 250 € por cada omisión o error en la declaración. Para los empleadores que declaran incorrectamente los salarios de los empleados, las multas alcanzan los 2.000 € por empleado. En casos extremos, el incumplimiento puede ser castigado con hasta cinco años de prisión.
Para evitar costosas repercusiones, las organizaciones francesas que pagan a contratistas en criptomonedas deben mantenerse al día sobre la legislación en constante cambio en torno al cumplimiento fiscal de las criptomonedas.
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