Cómo pagar a contratistas independientes en Estonia
Estonia se ha ganado una reputación global por tener un código tributario excepcional.
Debido a su sistema fiscal sencillo y a la ausencia de impuesto sobre el rendimiento de las empresas sobre los beneficios reinvertidos, por noveno año consecutivo Estonia ocupó el primer puesto en el Índice de Competitividad Fiscal Internacional de la Tax Foundation.
Para las personas físicas y las empresas con sede en Estonia, ciertos elementos del código tributario del país hacen que la remuneración en criptomonedas sea una opción muy atractiva.
Al mismo tiempo, sin embargo, garantizar el cumplimiento total en lo que respecta a las tenencias y la remuneración en criptomonedas puede complicarse rápidamente.
Tributación de las criptomonedas en Estonia
El organismo regulador que supervisa los impuestos en Estonia, la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia, no define las monedas virtuales como dinero o divisa, sino que las categoriza como activos, que entran dentro de la clasificación de propiedad.
Como resultado, en la mayoría de las transacciones con criptomonedas que generan un beneficio, se espera que tanto las personas físicas como las jurídicas paguen un tipo impositivo fijo del 20% sobre las ganancias.
Existen, sin embargo, excepciones que deben tenerse en cuenta.
Transacciones con criptomonedas sujetas a impuestos:
Criptomonedas que se venden o intercambian por dinero fíat o por otras criptomonedas cuando se genera un beneficio
Criptomonedas utilizadas para pagar bienes o servicios
Criptomonedas recibidas como pago por bienes o servicios
Transacciones con criptomonedas no sujetas a impuestos:
Donación de criptomonedas
Criptomonedas compradas con dinero fíat
Criptomonedas que se transfieren entre monederos digitales propiedad de la misma persona
Criptomonedas entregadas como regalo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en criptomonedas
La Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia trata todos los ingresos de criptomonedas obtenidos por una persona física como ingresos personales, y aplica un Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del 20%.
El umbral para los ingresos exentos de impuestos es de 7.848 € al año, y cualquier ingreso obtenido por encima de este tramo está sujeto al IRPF.
Los estonios que hayan obtenido ingresos por el comercio o la venta de criptomonedas por dinero fíat u otras criptomonedas están obligados a pagar impuestos por todas las transacciones que generen beneficios.
Esto se vuelve complicado para las personas que venden y operan con criptomonedas de forma habitual.
La Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia trata cada transacción rentable con criptomonedas como un evento fiscal independiente que requiere un informe individual.
Además, Estonia no permite que las pérdidas de capital se utilicen para compensar las ganancias. Esto significa que no existe la posibilidad de deducir las pérdidas totales de las ganancias totales para llegar a una carga fiscal reducida.
Cualquier persona física que reciba criptomonedas como compensación por bienes o servicios está obligada a pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por sus ingresos.
En el caso de los empleados, esto suele ser retenido y pagado por los empleadores, pero en el de los contratistas independientes, pasa a ser responsabilidad de la persona física.
Para los contratistas, independientemente de si el empleador tiene su sede en Estonia o en otro lugar, se deben pagar impuestos sobre cualquier salario recibido en criptomonedas.
En el caso de un empleado que recibe una remuneración en criptomonedas a la que el empleador ya le ha retenido los impuestos, solo se deberán pagar más impuestos si esos salarios se reinvierten en criptomonedas y se obtienen beneficios adicionales.
Los impuestos adeudados por los salarios pagados en criptomonedas se pueden calcular determinando el valor justo de mercado de la criptomoneda en euros en la fecha de su recepción.
Impuesto sobre el Rendimiento de las Empresas en criptomonedas
En Estonia, las empresas tributan en función de sus ingresos mundiales a un tipo fijo del 20% del Impuesto sobre el Rendimiento de las Empresas.
Cualquier ingreso comercial que se genere a partir de transacciones con criptomonedas tributa en función de su valor justo de mercado en euros en el momento de su recepción.
Las organizaciones de criptomonedas con sede en Estonia son responsables de pagar el Impuesto sobre el Rendimiento de las Empresas sobre los beneficios globales, tributando los dividendos a un tipo de 20/80.
El Impuesto sobre el Rendimiento de las Empresas, sin embargo, solo se aplica a los beneficios que una empresa distribuye a sus accionistas.
Esto significa que los beneficios que una empresa no distribuye no tributan, incentivando así la reinversión de los dividendos.
La remuneración de bienes y servicios en criptomonedas constituye un hecho imponible.
Como tal, el pago a contratistas en criptomonedas debe notificarse a la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia de acuerdo con su valor justo de mercado en euros en la fecha de la transferencia.
Tributación adicional de las empresas de criptomonedas con sede en Estonia
Las empresas de criptomonedas que contratan a empleados estonios están obligadas a pagar un impuesto social del 33% sobre los ingresos empresariales, que se destina a financiar el seguro de pensiones y el seguro médico estatal.
En Estonia, el registro del IVA es opcional para las empresas de criptomonedas cuyos ingresos anuales por ventas no superen los 40.000 €.
Tan pronto como se alcance ese límite, la empresa dispondrá de tres días para convertirse en una entidad registrada a efectos del IVA.
En el caso de las empresas de criptomonedas que superen una facturación anual de 40.000 €, el IVA es de un tipo fijo del 20%.
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